Syrve дозволяє працювати з від’ємними складськими залишками. Це може статися, якщо прибуткова накладна на отримані товари не була вчасно зареєстрована або якщо рецептура страви була налаштована неправильно і витрата інгредієнтів є більшою, ніж повинна бути.
У цьому випадку собівартість розраховується таким чином:
- Якщо хоча б на одному складі є додатний залишок товару, собівартість розраховується на основі цього додатного залишку. Від’ємні залишки виключаються з розрахунку.
- Якщо додатних залишків немає, собівартість розраховується на основі від’ємних залишків.
Що таке коригування собівартості
Коригування собівартості – це бухгалтерська проводка, яка приводить собівартість товару у відповідність до ціни надходження. Вона не змінює кількість товару і створюється лише тоді, коли товари надходять при від’ємному складському залишку.
Сума коригування дорівнює різниці між кількістю від’ємного складського залишку, помноженою на ціну надходження, та обліковою собівартістю цього залишку, тобто сумою залишку:
Коригування = (Ціна надходження за одиницю × Кількість складського залишку до надходження) − Сума складського залишку до надходження
Це гарантує, що для кожного надходження при від’ємному складському залишку собівартість після надходження дорівнює ціні за одиницю цього надходження.
Іншими словами, після коригування сума складського залишку після надходження повинна дорівнювати:
Ціна надходження за одиницю × Кількість складського залишку до надходження
Приклад 1
Припустімо, товар списується, коли його собівартість становить 5 EUR за кг:
- Кількість: −1 кг
- Сума: −5 EUR
Потім надходить 2 кг товару за ціною 10 EUR за кг:
- Кількість: 2 кг
- Сума: 20 EUR
Після надходження собівартість стає 15 EUR за кг:
- Кількість складського залишку: 1 кг
- Сума складського залишку: 15 EUR
Коригування собівартості розраховується таким чином:
−1 кг × 10 EUR/кг − (−5 EUR) = −5 EUR
Після коригування собівартості собівартість стає 10 EUR за кг:
- Кількість складського залишку: 1 кг
- Сума складського залишку: 10 EUR
Без коригування собівартості нова собівартість становила б 15 EUR за кг, що не мало б сенсу, оскільки товар не закуповувався за ціною, вищою за 10 EUR за кг. З коригуванням собівартості нова собівартість дорівнює ціні надходження.
У більшості випадків замість створення проводки “Коригування собівартості” Syrve змінює собівартість списань, виконаних при від’ємному залишку. У наведеному вище прикладі проводка списання була б змінена, а проводка “Коригування собівартості” не була б створена:
- Собівартість списання: 10 EUR за кг
- Кількість списання: −1 кг
- Сума списання: −10 EUR
- Ціна надходження: 10 EUR за кг
- Кількість надходження: 2 кг
- Сума надходження: 20 EUR
- Складський залишок після надходження: 1 кг
- Сума складського залишку після надходження: 10 EUR
Приклад 2
Припустімо, собівартість товару на складі становила 3 EUR після проведення останньої прибуткової накладної. Після цього нові прибуткові накладні не проводилися, але товар продовжував витрачатися. У певний момент на складі було зафіксовано від’ємний залишок:
−5 од. × 3 EUR = −15 EUR
Згідно з новою прибутковою накладною, було отримано 10 одиниць товару за ціною 4 EUR за одиницю. На рахунку складу було зареєстровано бухгалтерську проводку на 40 EUR.
Загальна вартість запасів у такому разі становить 25 EUR:
−15 EUR + 40 EUR = 25 EUR
Кількість товару становить 5 одиниць:
−5 од. + 10 од. = 5 од.
У результаті собівартість кожної з 5 одиниць становила б 5 EUR. Це не відображає фактичну ситуацію, оскільки на складі знаходяться лише товари, отримані за ціною 4 EUR за одиницю.
Коли надходять нові товари, Syrve ретроспективно розподіляє їхню собівартість між проводками списання, зареєстрованими після появи від’ємного залишку. Це забезпечує правильне поточне значення собівартості.
Якщо проводки списання неможливо змінити ретроспективно, наприклад, тому що вони належать до закритого періоду, коригування виконується за допомогою додаткової проводки “Коригування собівартості”, як описано в першому прикладі.
Коригування собівартості у внутрішніх переміщеннях
У деяких випадках, коли ресторан має кілька складів і товари переміщуються між ними, алгоритм розрахунку собівартості може потрапити в цикл. У цьому випадку також реєструється проводка “Коригування собівартості”.
Наступний приклад показує сценарій, який може спричинити такий цикл:
- Прибуткова накладна PI1 проводиться на Склад 1: 1 одиниця товару за ціною 10 EUR.
- Внутрішнє переміщення IT1 проводиться зі Складу 1 на Склад 2: 2 одиниці товару. Склад 1 переходить у від’ємний залишок.
- Прибуткова накладна PI2 проводиться на Склад 2: 2 одиниці товару за ціною 20 EUR.
- Внутрішнє переміщення IT2 проводиться зі Складу 2 на Склад 1: 2 одиниці товару. Це є надходженням при від’ємному залишку на Складі 1.
У цьому прикладі собівартість внутрішнього переміщення IT1 впливає на собівартість товару на Складі 2, яка потім впливає на собівартість внутрішнього переміщення IT2. Якщо надходження при від’ємному залишку спричиняє ретроспективну зміну сум проводок, IT2 запускає перерахунок собівартості IT1, що потім змінює суму IT2, і так далі.
Також можливі складніші цикли, що включають кілька складів. Акти переробки, акти виробництва та подібні документи також можуть впливати на розрахунок.
Як уникнути проводок коригування собівартості
Проводки “Коригування собівартості” потрібні лише для того, щоб запобігти нереалістично високій собівартості одиниці товару. Надходження при від’ємних складських залишках є некоректними з точки зору бухгалтерського обліку, і їх слід уникати.
За замовчуванням такі операції дозволені в Syrve. Однак їх можна обмежити, налаштувавши відповідні права доступу.
Щоб уникнути проводок “Коригування собівартості”, забороніть операції витрачання запасів, які створюють від’ємні залишки. Наприклад, можна використовувати автоматичні інвентаризації. Також слід заборонити операції надходження при від’ємних складських залишках.